„Zaregistruj sa na DPH, budeš si môcť odpočítať náklady." Túto radu dostane skoro každý začínajúci podnikateľ — a je to jedna z tých rád, ktoré sú polovične pravdivé a preto najnebezpečnejšie.
Áno, budeš si môcť odpočítať DPH z nákupov. A zároveň prídeš o niečo, čo ti dnes možno šetrí viac peňazí, než tá DPH kedy prinesie.
Som Jana, zakladateľka Monivio. Toto rozhodnutie stojí na jedinej otázke a väčšina ľudí si ju nikdy nepoloží.
Tá jediná otázka
Sú tvoji klienti platiteľmi DPH?
Ak áno, DPH ich nezaujíma — odpočítajú si ju. Fakturuješ 1 000 € + 230 € DPH a klienta to stojí rovnako ako predtým 1 000 €. Pre neho sa nič nemení.
Ak nie — teda ak predávaš koncovým zákazníkom, neplatiteľom alebo do zahraničia mimo systému — tvoja cena práve stúpla o 23 %. Buď to klient zaplatí a bude nespokojný, alebo to zaplatíš ty tým, že si znížiš maržu.
Toto je celé. Zvyšok článku sú detaily.
Čo registráciou získaš
Odpočet DPH z nákupov. Kúpiš notebook za 1 230 € s DPH a 230 € si odpočítaš. Reálne ťa stojí 1 000 €.
Dáva to zmysel, ak máš vysoké vstupy — nakupuješ materiál, tovar, techniku, platíš subdodávateľov, ktorí sú platiteľmi. Pri službách s nízkymi nákladmi je to takmer bezpredmetné: z čoho si chceš odpočítať, keď tvoj hlavný náklad je tvoj vlastný čas?
Nadmerný odpočet. Ak v niektorom období nakúpiš viac, než predáš, štát ti rozdiel vráti. Relevantné pri rozbehu a väčších investíciách.
Vyzeráš ako väčšia firma. Nepodstatné, ale existuje to.
Čo registráciou stratíš
Paušálne výdavky. Toto je ten skrytý účet. Paušál 60 % (max 20 000 €) si môže uplatniť len ten, kto nie je platiteľom DPH celé zdaňovacie obdobie. Registráciou o túto možnosť prídeš — natrvalo, kým si platiteľ.
Ak dnes ťaháš z paušálu a tvoje reálne náklady sú nízke, môže ťa to stáť viac než celý odpočet DPH. Prepočítaj si to v článku o paušálnych vs. skutočných výdavkoch skôr, než sa rozhodneš.
Administratívu navyše. Daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz — mesačne alebo štvrťročne. Účtovníčka si za to pripočíta.
Cash flow riziko. DPH z vystavenej faktúry odvádzaš podľa dátumu dodania, nie podľa toho, kedy ti klient zaplatí. Pri neplatičovi teda odvedieš daň z peňazí, ktoré si nikdy nevidel. Toto je najbolestivejšia časť a ľudia na ňu prídu až v praxi.
Prísnejšie povinnosti. Presné náležitosti faktúr, lehoty, sankcie za chyby. Priestor na nedbalosť sa výrazne zmenší.
Tri typické situácie
Programátorka fakturujúca firmám v Nemecku a na Slovensku. Klienti sú platitelia, náklady nízke. DPH by jej klientom nevadila, ale odpočítať si nemá skoro z čoho — a prišla by o paušál. Registrácia sa neoplatí. (Pri službách do EÚ ale bude potrebovať registráciu podľa § 7a, čo je niečo iné a paušál jej to nezoberie.)
Stolár, ktorý nakupuje drevo a kovanie a robí pre firmy. Vstupy vysoké, klienti platitelia. Odpočet mu reálne zníži náklady. Registrácia dáva zmysel.
Kaderníčka, ktorá strihá ľudí z ulice. Klienti sú koncoví zákazníci. Registráciou by musela buď zdvihnúť ceny o 23 %, alebo si znížiť príjem. Registrácia by bola chyba.
Vidno v tom vzorec: rozhoduje kombinácia „kto sú moji klienti" a „aké mám vstupy". Nie výška obratu.
Ako sa rozhodnúť
Prejdi si tieto štyri otázky. Ak sú prvé dve „nie", ďalej nemusíš čítať:
A pridám jednu praktickú: registrácia sa dá spraviť, kedykoľvek chceš. Zrušiť sa dá až po splnení podmienok a nie hneď. Je to rozhodnutie, z ktorého sa nedá jednoducho cúvnuť — čo je dôvod nerobiť ho zbrklo v januári len preto, že to niekto poradil na fóre.
Ak sa zaregistruješ
Prakticky sa zmenia tri veci: na faktúrach musíš mať rozpísanú DPH a všetky náležitosti, musíš sledovať dátumy dodania (nie úhrady) a musíš odovzdávať výkazy.
V Monivio nastavíš sadzby DPH raz v predvoľbách dokladov a ďalej sa dopĺňajú samy — vrátane rozpisu na faktúre. Podklady pre účtovníčku si vyfiltruješ podľa obdobia a vyexportuješ do Excelu alebo PDF.
Užitočnejšie však je, že vidíš, ktoré faktúry sú reálne uhradené a ktoré nie. Keď odvádzaš DPH z faktúr pred ich zaplatením, tento prehľad prestáva byť pohodlím a stáva sa nutnosťou.
Real talk
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Sú aj situácie, ktoré tu nie sú — nákup tovaru z EÚ nad 14 000 €, kombinácia viacerých činností, prenájom nehnuteľností.
Čo si ale z článku odnes: „odpočítam si DPH" nie je dôvod na registráciu. Je to jedna položka v rovnici, ktorá má aj druhú stranu. Videla som ľudí, ktorí sa zaregistrovali dobrovoľne, prišli o paušál, pridali si účtovníčke prácu a odpočítali si DPH z notebooku raz za tri roky.
Ak si po prečítaní neistý, je to v poriadku — je to presne ten typ rozhodnutia, kde sa hodina u účtovníčky vráti za jeden rok.
V Monivio zvládneš fakturáciu s DPH aj bez nej — a keď sa raz zaregistruješ, prepneš to v nastaveniach. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio. Dobrovoľnú registráciu mi odporúčali dvaja ľudia. Tretia, ktorá sa ma opýtala, kto sú moji klienti, mi ju rozhovorila.