Keď si založíš eseročku, skôr či neskôr ti niekto povie: „Teraz si už môžeš všetko dávať do firmy." Je to jedna z najdrahších rád, akú môžeš dostať. Eseročka má na náklady rovnaké základné pravidlo ako živnostník, len s dvoma rozdielmi, ktoré veľa ľudí zistí až pri prvej kontrole: firma nie si ty a peniaze firmy nie sú tvoje.
Som Jana, zakladateľka Monivio. V tomto článku nájdeš to pravidlo, čím sa eseročka líši od živnosti, poctivý pohľad na auto, pracovné cesty konateľa, telefón, prácu z domu a reprezentáciu, a na konci tabuľku, v ktorej si rýchlo overíš, čo prejde a čo nie.
Ak si živnostník, tento článok nie je pre teba. Pozri si radšej čo si môžeš dať do nákladov ako živnostník.Jedno pravidlo, rovnaké ako pri živnosti
Zákon o dani z príjmov nemá zoznam povolených vecí. Má definíciu: daňový výdavok je výdavok na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, ktorý je preukázaný dokladom a zaúčtovaný.
Pri eseročke si pri každom nákupe polož tri otázky:
Potrebuje to firma, aby zarábala? Nie ty, firma. Notebook, na ktorom programuješ zákazky, áno. Notebook pre dieťa do školy nie, aj keď ho kúpiš z firemného účtu.
Je doklad na firmu? Faktúra má byť vystavená na obchodné meno a IČO eseročky. Bloček bez údajov o kupujúcom sa dá obhájiť pri drobnostiach, pri väčších nákupoch si pýtaj faktúru na firmu.
Je to zaúčtované v správnom období? Eseročka vedie podvojné účtovníctvo a náklad patrí do obdobia, keď vec alebo službu dostala, nie keď ju zaplatila.
Čím sa eseročka líši od živnosti
Neexistujú paušálne výdavky. Živnostník si môže uplatniť 60 % z príjmov bez dokladov. Eseročka nie. Každé euro nákladov musí mať doklad, inak neexistuje.
Firma nie je tvoja peňaženka. Toto je najväčší rozdiel. Živnostník a jeho podnikanie sú jedna osoba, eseročka je samostatná právnická osoba. Ak z firemného účtu zaplatíš súkromnú dovolenku, nie je to „nedaňový náklad a hotovo". Firma ti v podstate dala peniaze a to sa musí nejako vysporiadať: ako tvoj zdaniteľný príjem, ako pôžička, ktorú vrátiš, alebo to vrátiš hneď. Každá z týchto ciest má svoje dane a papiere.
Peniaze z firmy dostaneš von len tromi dverami. Mzda (ak máš pracovnú zmluvu), odmena konateľa alebo podiel na zisku, teda dividenda. Mzda a odmena konateľa sú pre firmu daňový výdavok, ty z nich platíš daň a odvody. Dividenda daňový výdavok nie je, vypláca sa zo zisku po zdanení a z tvojej strany sa z nej platí zrážková daň (pri ziskoch za roky od 2025 je to 7 %). Viac o tom, kedy sa ktorá cesta oplatí, som napísala v porovnaní živnosť alebo s.r.o.
Koľko daní ušetrí jeden uznaný náklad
Aby si vedel, o čom sa bavíme, pozri si sadzby dane z príjmov právnických osôb pre rok 2026. Rozhodujú o nich zdaniteľné príjmy (tržby), nie zisk:
| Zdaniteľné príjmy za rok | Sadzba dane |
|---|---|
| do 100 000 € vrátane | 10 % |
| nad 100 000 € do 5 000 000 € vrátane | 21 % |
| nad 5 000 000 € | 24 % |
Pri malej eseročke s tržbami do 100 000 € ti teda každých 100 € uznaného nákladu ušetrí 10 € dane. Pri tržbách nad 100 000 € je to už 21 €.
A pozor na minimálnu daň (daňovú licenciu). Aj keď si nákladmi stiahneš základ dane na nulu, eseročka zaplatí aspoň minimálnu daň: 340 € pri príjmoch do 50 000 € a 960 € pri príjmoch od 50 000 € do 250 000 €. Neplatí sa len za prvé zdaňovacie obdobie. Naháňať náklady do straty preto nemá zmysel.
Čo sa stane s neuznaným výdavkom
Tu je druhá vec, ktorú ľudia pri eseročke nechápu. Nedaňový výdavok sa v účtovníctve normálne zaúčtuje ako náklad a zníži účtovný zisk. Pri daňovom priznaní ho ale účtovníčka pripočíta späť k základu dane.
Príklad: eseročka má tržby 80 000 € a náklady 50 000 €. Z toho 1 200 € je večera s klientmi, teda reprezentácia.
- Účtovný zisk: 80 000 - 50 000 = 30 000 €
- Základ dane: 30 000 + 1 200 = 31 200 €
- Daň pri sadzbe 10 %: 3 120 € namiesto 3 000 €
Večera teda nie je zakázaná. Len ju firma zaplatí z peňazí, z ktorých už zaplatila daň. To je všetko, čo „nedaňový" znamená.
Čo prejde bez debaty
Ak to súvisí s činnosťou firmy a máš na to doklad:
- Materiál, tovar a subdodávky - všetko, čo firma nakupuje, aby mohla dodať zákazníkovi
- Softvér, licencie, hosting, doména - predplatné nástrojov, ktoré firma používa
- Účtovníčka, právnik, daňový poradca
- Nájom kancelárie, dielne alebo skladu a energie k nim
- Marketing a reklama - web, inzercia, výstavy
- Bankové poplatky a platobné brány
- Mzdy zamestnancov a odmena konateľa vrátane odvodov, ktoré za ne platí firma
- Poistenie majetku a zodpovednosti firmy
Auto v eseročke
Toto je téma, na ktorú sa pýtate najčastejšie, a od roku 2026 je zložitejšia než predtým.
Auto na firmu, používané len služobne. Firma ho odpisuje a všetky výdavky na prevádzku (palivo, servis, poistenie, diaľničná známka) sú daňové. Osobné autá sú v 1. odpisovej skupine, teda sa odpisujú 4 roky. Elektromobily a plug-in hybridy patria do skupiny 0 a odpisujú sa 2 roky.
Auto na firmu, ktoré konateľ používa aj súkromne. Tu je rozdiel oproti živnostníkovi najväčší. Firma nerieši 80 % paušál, ale zdaní súkromné použitie u konateľa. Za každý začatý mesiac mu do príjmu pripočíta nepeňažný príjem vo výške 1 % zo vstupnej ceny auta vrátane DPH. Pri elektromobile alebo plug-in hybride je to 0,5 %. V ďalších rokoch sa vstupná cena na tento výpočet každý rok znižuje o 12,5 %, celkovo osem rokov.
Na čísle: auto za 30 000 € s DPH znamená pre konateľa prvý rok 300 € mesačne navyše k príjmu, teda 3 600 € ročne, z ktorých sa platí daň a ide to cez mzdovú agendu. Druhý rok sa počíta z 26 250 €, teda 262,50 € mesačne.
DPH od roku 2026. Ak je eseročka platiteľ DPH a auto sa používa aj súkromne, pri autách kúpených od 1. 1. 2026 si odpočíta len 50 % DPH. Rovnako pri palive, servise, parkovaní či leasingu, a to aj pri autách kúpených skôr. Platí to do 30. 6. 2028. Plný odpočet zostáva len pre autá používané výlučne na podnikanie, s podrobnou elektronickou evidenciou každej jazdy. Či sa ti to oplatí, riešte s účtovníčkou ešte pred kúpou, lebo neodpočítaná DPH ovplyvňuje aj odpisy.
Drahé auto. Pri aute so vstupnou cenou nad 48 000 € sa daňové odpisy počítajú len z 48 000 € a firma musí splniť test základu dane. Ak na to zisk nestačí, časť odpisov jej nepomôže.
Konateľ jazdí vlastným autom. Potom mu firma za pracovné cesty vypláca kilometrovné: v roku 2026 je základná náhrada 0,313 € za kilometer plus náhrada za palivo podľa spotreby z technického preukazu. Pre firmu je to daňový výdavok, pre konateľa nie je zdaniteľný príjem. Podmienkou je cestovný príkaz a vyúčtovanie každej cesty.
Pracovné cesty a stravné konateľa
Konateľ má nárok na cestovné náhrady aj vtedy, keď nemá s firmou pracovnú zmluvu. Zákon o cestovných náhradách sa vzťahuje aj na ľudí vymenovaných do orgánov právnickej osoby. Firma si ich dá do daňových výdavkov do výšky, ktorú určuje tento zákon.
Stravné pri tuzemskej pracovnej ceste od 1. 12. 2025:
| Trvanie cesty | Stravné |
|---|---|
| 5-12 hodín | 9,30 € |
| nad 12 do 18 hodín | 13,80 € |
| nad 18 hodín | 20,60 € |
Cesta musí byť naozaj pracovná (stretnutie s klientom, montáž, školenie), nie cesta z domu do kancelárie.
Obedy mimo pracovnej cesty sú iný príbeh. Obed v reštaurácii zaplatený firemnou kartou nie je náklad firmy. Ak je konateľ zároveň zamestnanec s pracovnou zmluvou, dostáva stravovanie ako každý zamestnanec a firma si dá do nákladov príspevok najviac do 55 % zo stravného pre pásmo 5-12 hodín, teda 5,12 € na deň. Ak pracovnú zmluvu nemá, zákonný nárok na stravovanie nemá a dá sa to riešiť len rozšírením okruhu ľudí vnútorným predpisom. To si nechaj nastaviť účtovníčkou, nerob to podľa blogu.
Reprezentácia a reklamné predmety
Reprezentácia nie je daňový výdavok. Večera s klientom, fľaša vína ku Vianociam, pohostenie na porade s dodávateľom, darček pre obchodného partnera. Zaplatiť to firma môže, ale daň si tým neznížiš.
Výnimkou sú reklamné predmety do 17 € za kus. Hrnček, pero, tričko alebo diár, ktoré propagujú firmu, jej výrobky alebo služby. Platiteľ DPH posudzuje sumu bez DPH, neplatiteľ vrátane DPH. Darčekové poukážky sa za reklamné predmety nepovažujú.
Dary (sponzorský príspevok miestnemu klubu, dar neziskovke) tiež nie sú daňový výdavok. Ak chceš dostať niečo za to, uzavri zmluvu o reklame s reálnym protiplnením.
Telefón, internet, technika
Telefón a paušál na firmu sú daňový výdavok, ak ich firma používa na svoju činnosť. Keď konateľ používa firemné číslo aj súkromne, súkromná časť už nie je náklad firmy. Buď ju konateľ firme zaplatí, alebo sa zdaní ako jeho príjem.
Pri technike si postráž hranicu 1 700 €. Hmotný majetok so vstupnou cenou nad 1 700 € a použiteľnosťou dlhšou ako rok sa nedá dať do nákladov naraz, musí sa odpisovať. Notebook za 1 600 € ide do nákladov hneď, notebook za 1 900 € sa odpisuje štyri roky.
Práca z domu
Ak firma nemá kanceláriu a konateľ pracuje z bytu, časť nájmu ani energií bytu si firma len tak do nákladov nedá. Doklady sú na teba, nie na firmu.
Čistá cesta je nájomná zmluva: konateľ prenajme firme časť bytu (napríklad pracovňu) za primerané nájomné. Pre firmu je nájomné daňový výdavok, pre teba je to príjem z prenájmu, pri ktorom je prvých 500 € ročne oslobodených od dane. Keďže ty a firma ste spriaznené osoby, nájomné musí zodpovedať tomu, čo by si pýtal od cudzieho. Pred podpisom sa poraď s účtovníčkou.
Vzdelávanie a oblečenie
Kurz, školenie alebo konferencia, ktoré súvisia s činnosťou firmy, sú daňový výdavok, a to pre zamestnancov aj pre konateľa. Jazykový kurz pre firmu s klientmi v zahraničí obhájiš. Kurz varenia pre firmu, ktorá robí weby, nie.
Oblečenie platí ako pri živnosti: pracovné odevy, ochranné pomôcky a oblečenie s logom áno, oblek na stretnutia s klientmi nie.
Čo firme neuznajú nikdy
- Pokuty a penále od finančnej správy, poisťovní a iných úradov
- Súkromné výdavky konateľa alebo spoločníka, aj keď ich zaplatil z firemného účtu
- Reprezentácia a dary s výnimkou reklamných predmetov do 17 €
- Výdavky bez dokladu alebo s dokladom na inú osobu
- Dividendy - vyplácajú sa zo zisku po zdanení
Tabuľka na rýchle overenie
| Výdavok | Daňový výdavok s.r.o.? |
|---|---|
| Materiál, tovar, subdodávky | áno |
| Softvér, hosting, účtovníčka | áno |
| Mzda a odmena konateľa + odvody | áno |
| Dividenda | nie |
| Auto len na podnikanie | áno, cez odpisy a prevádzku |
| Auto aj na súkromné účely konateľa | áno pre firmu, ale konateľ zdaní 1 % mesačne; DPH len 50 % |
| Kilometrovné konateľa za vlastné auto | áno, v zákonnej výške |
| Stravné na pracovnej ceste | áno, v zákonnej výške |
| Obed v reštaurácii bez pracovnej cesty | nie |
| Reprezentácia, večera s klientom | nie |
| Reklamné predmety do 17 € za kus | áno |
| Dary | nie |
| Telefón používaný aj súkromne | čiastočne, len služobná časť |
| Technika nad 1 700 € | áno, ale postupne cez odpisy |
| Nájom časti bytu od konateľa | áno, pri zmluve a primeranej cene |
| Kurz súvisiaci s činnosťou firmy | áno |
| Bežné oblečenie | nie |
| Pokuty a penále | nie |
Tri chyby, ktoré vidím najčastejšie
Firemná karta ako súkromná. Nákup v drogérii, benzín na dovolenku, tankovanie auta, ktoré na firme nie je. Účtovníčka to na konci roka musí vyriešiť a každý z týchto nákupov je buď tvoj dlh voči firme, alebo tvoj príjem.
Nákup súkromnou kartou bez vyúčtovania. Opačný problém: konateľ zaplatí firemnú vec vlastnou kartou a nikde to nezapíše. Je to v poriadku, ak je doklad na firmu a firma ti peniaze vráti na základe vyúčtovania. Ak to nezapíšeš, firma o náklad príde a ty o peniaze.
Zlé obdobie. Faktúra za decembrový hosting, ktorá príde v januári, patrí do decembra. O tom, kam náklad patrí, rozhoduje dátum dodania, nie dátum platby ani dátum, keď si doklad našiel v e-maile.
Ako to riešime v Monivio
Eseročky neprichádzajú o náklady preto, že by nepoznali pravidlá. Prichádzajú o ne preto, že doklad leží v aute, v galérii telefónu alebo v niektorej zo štyroch e-mailových schránok.
V Monivio doklad odfotíš, prepošleš e-mailom alebo pošleš cez Telegram a AI z neho vytiahne dodávateľa, sumu, DPH a dátum a navrhne kategóriu. Kategórie ti ukážu, kam peniaze firmy reálne tečú, takže reprezentáciu vidíš oddelene a nepríjemne ťa neprekvapí až pri daňovom priznaní.
Účtovné obdobie sa riadi dátumom dodania z dokladu, nie dátumom, keď si ho nahral. Decembrová faktúra spracovaná v januári skončí v decembri.
Ak platíš z firemného účtu, náklad sa spáruje s bankovou transakciou. Na konci mesiaca pošleš účtovníčke export s dokladmi v prílohe, namiesto krabice s papiermi. Viac o tom, ako to funguje, nájdeš na stránke bločky a výdavky.
A keď sa niekedy budeš pýtať, dokedy musíš tie doklady držať, odpoveď je v článku ako dlho archivovať faktúry a bločky.
Real talk: čo tento článok nerieši
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Je to prehľad pravidiel a čísel tak, ako platia v čase písania, aby si vedel, čo sa pýtať.
Nerieši sa tu skupina firiem, konateľ s viacerými firmami, nehnuteľnosti v obchodnom majetku, zahraničné pracovné cesty, leasing ani prechod majetku zo živnosti do eseročky. Pri každej z týchto vecí sú detaily, na ktorých sa dá veľa ušetriť aj veľa pokaziť.
A jedna vec, ktorú by som povedala každému, kto si práve založil eseročku: cieľom nie je dostať do firmy čo najviac súkromných výdavkov. Cieľom je, aby firma mala všetky náklady, na ktoré má nárok, a ty si z nej peniaze vyberal jednými z troch dverí, nie oknom.
V Monivio odfotíš bloček alebo prepošleš faktúru a AI ju spracuje za teba, takže účtovníčka dostane doklady, nie otázky. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio.