Každý rok okolo februára sa v skupinách pre živnostníkov objaví tá istá otázka: „Mám ísť na paušál alebo na skutočné výdavky?" A každý rok príde tá istá odpoveď: „Paušál je lepší." Čo je pravda asi pre dve tretiny ľudí - a pre zvyšnú tretinu je to rada, ktorá ich stojí peniaze.
Som Jana, zakladateľka Monivio. Toto rozhodnutie sa dá spraviť za tri minúty, ak poznáš jedno číslo. Poďme na to - vrátane prepočtu na troch konkrétnych živnostníkoch, aby si videl, kde je hranica.
Ako paušálne výdavky fungujú
Paušálne výdavky (v zákone „výdavky percentom z príjmov") znamenajú, že si od príjmov odpočítaš 60 % bez toho, aby si čokoľvek dokladoval - maximálne však 20 000 € za rok.
Nikto od teba nechce bločky. Nikto nerieši, či bol ten notebook naozaj na prácu. Odpočítaš 60 % a hotovo.
Dôležité: strop 20 000 € znamená, že paušál rastie len do príjmu 33 333 €. Nad touto sumou už paušál nerastie - zostáva 20 000 €, aj keby si zarobil 80 000 €.
A jeden zásadný bonus, na ktorý sa často zabúda: okrem paušálu si môžeš navyše odpočítať preukázateľne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Tie sa do paušálu nerátajú. Pri dnešných odvodoch to je niekoľko tisíc eur ročne, ktoré ti znížia základ dane nad rámec tých 60 %.
Kto na paušál nemá nárok
Podmienka je v podstate jedna: nesmieš byť platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia.
Ak si platiteľom DPH bol len časť roka (napríklad si sa registroval v septembri), paušál si za daný rok uplatniť môžeš. Ak si ním bol celý rok, nemôžeš.
To je aj dôvod, prečo je dobrovoľná registrácia na DPH rozhodnutie s daňovým dopadom, ktorý ľudia nedomyslia. Získaš odpočet DPH, ale prídeš o možnosť paušálu.
Ďalej platí, že paušál sa nedá kombinovať so skutočnými výdavkami. Buď jedno, alebo druhé - nie polovica-polovica.
Jediné číslo, ktoré potrebuješ
Celé rozhodnutie sa zmestí do jednej vety:
Nič viac v tom nie je. Odvody sa pripočítavajú v oboch prípadoch, takže na porovnanie nemajú vplyv.Z toho vyplýva jednoduché pravidlo: paušál sa oplatí, ak tvoje reálne výdavky nedosahujú 60 % príjmu. Čo je situácia väčšiny ľudí, ktorí predávajú svoj čas a nie materiál - programátori, konzultanti, grafici, copywriteri, lektori, kouči.
Naopak, skutočné výdavky vyhrávajú tam, kde nakupuješ materiál alebo tovar - remeslá, stavebníctvo, gastro, výroba, e-shopy.
Tri konkrétni živnostníci
Lucia, programátorka na voľnej nohe
Príjem za rok: 30 000 €. Skutočné výdavky: notebook, dva monitory, softvérové licencie, internet, telefón - spolu 4 200 €.
Paušál: 60 % z 30 000 € = 18 000 €. Skutočné: 4 200 €.
Rozdiel v základe dane je 13 800 € v prospech paušálu. Pri 15 % sadzbe dane to je zhruba 2 070 € rozdiel na dani. Pre Luciu je paušál jasná voľba a nie je to ani tesné.
Marek, stolár
Príjem za rok: 45 000 €. Skutočné výdavky: drevo, kovanie, lak, náradie, doprava - spolu 24 000 €.
Paušál: 60 % z 45 000 € = 27 000 €, ale strop ho zrazí na 20 000 €. Skutočné: 24 000 €.
Tu vyhrávajú skutočné výdavky o 4 000 €, teda okolo 600 € na dani. Marek by na paušále reálne prerobil - a keby počúval radu z internetu, ani by o tom nevedel.
Zuzana, lektorka jazykov
Príjem za rok: 12 000 €. Skutočné výdavky: učebnice, prenájom miestnosti občas, cestovné - spolu 3 500 €.
Paušál: 60 % z 12 000 € = 7 200 €. Skutočné: 3 500 €.
Paušál vyhráva o 3 700 €. Pri nízkych príjmoch navyše často celý základ dane pokryje nezdaniteľná časť (v roku 2026 je to 5 966,73 €), takže Zuzana môže skončiť s nulovou daňou. Odvody jej to však neodpustí - tie sa počítajú zvlášť.
Kedy prehodiť z paušálu na skutočné
Voľbu robíš až v daňovom priznaní, nie v januári. A môžeš ju meniť rok čo rok - nie si ničím viazaný.
Prehodiť sa oplatí v troch situáciách:
Prekročil si príjem 33 333 €. Od tejto sumy paušál zamrzne na 20 000 €, kým skutočné výdavky rastú s tebou. Čím viac zarábaš, tým je paušál relatívne horší.
Kúpil si niečo veľké. Auto, stroj, vybavenie dielne. Pri paušále si tieto veci neodpočítaš vôbec - sú „v tých 60 %". Pri skutočných výdavkoch ich odpíšeš.
Stal si sa platiteľom DPH. Vtedy o paušál prichádzaš automaticky a nemáš na výber.
Opačným smerom to platí tiež: ak si mal jeden nákladný rok a ďalší už nie, pokojne sa vráť na paušál.
Čo paušál neznamená
Neznamená, že nemusíš nič evidovať. Aj pri paušále vedieš evidenciu príjmov, zásob a pohľadávok. Odpadá dokladovanie výdavkov, nie účtovníctvo ako také.
Neznamená, že si môžeš niečo „dať do nákladov navyše". Stravné, auto, telefón, odpisy - všetko je už zahrnuté v tých 60 %. Jediná výnimka sú zaplatené odvody.
Neznamená, že ti to schvália automaticky. Ak si platiteľ DPH a paušál si uplatníš, je to chyba v priznaní so všetkým, čo k tomu patrí.
Ako to zistíš v Monivio
Celé toto rozhodnutie stojí na dvoch číslach: koľko si za rok zarobil a koľko si reálne minul. Väčšina ľudí nepozná ani jedno - odhaduje ich z pamäte a z výpisu z účtu.
V Monivio máš oboje priebežne. Príjmy sa počítajú z reálne uhradených faktúr (platby sa párujú automaticky z banky), výdavky z nákladov, ktoré si nafotil alebo naimportoval. V prehľade za zvolené obdobie vidíš obe čísla vedľa seba.
Praktický postup, ktorý funguje: v novembri sa pozri na prehľad za rok, vynásob príjmy 0,6 a porovnaj s výdavkami. Ak sú blízko pri sebe, máš ešte dva mesiace na to, aby si to ovplyvnil - napríklad presunutím plánovaného nákupu do tohto alebo budúceho roka.
Náklady nemusíš prepisovať ručne - odfotíš bloček a AI ho spracuje vrátane sumy, dodávateľa a kategórie. Ide hlavne o to, aby v marci existovali.
Report si vyexportuješ do Excelu alebo PDF a pošleš účtovníčke ako podklad.
Real talk: čo tento článok nerieši
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Je to prehľad pravidiel a matematika, ktorá za nimi stojí.
Zložitejšie situácie tu nenájdeš - súbeh viacerých druhov príjmov, príjmy zo zahraničia, prenájom, autorské honoráre, spoluúčasť manželov. Tam sa oplatí zaplatiť si hodinu u účtovníčky; vráti sa to.
A ešte niečo, čo pri tejto téme býva prehliadané: rozdiel medzi paušálom a skutočnými výdavkami je pri bežnom živnostníkovi rádovo stovky až nižšie tisíce eur ročne. Je to dôležité a treba to spraviť správne - ale nie je to vec, ktorá rozhodne o osude tvojho podnikania. To, či máš zaplatené faktúry a či ti klienti platia načas, rozhodne o mnoho viac.
V Monivio vidíš príjmy aj výdavky priebežne - takže sa v marci rozhoduješ podľa čísel, nie podľa pocitu. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio.