Každý rok okolo februára sa v skupinách pre živnostníkov objaví tá istá otázka: „Mám ísť na paušál alebo na skutočné výdavky?" A každý rok príde tá istá odpoveď: „Paušál je lepší." Čo je pravda asi pre dve tretiny ľudí — a pre zvyšnú tretinu je to rada, ktorá ich stojí peniaze.
Som Jana, zakladateľka Monivio. Toto rozhodnutie sa dá spraviť za tri minúty, ak poznáš jedno číslo. Poďme na to — vrátane prepočtu na troch konkrétnych živnostníkoch, aby si videl, kde je hranica.
Ako paušálne výdavky fungujú
Paušálne výdavky (v zákone „výdavky percentom z príjmov") znamenajú, že si od príjmov odpočítaš 60 % bez toho, aby si čokoľvek dokladoval — maximálne však 20 000 € za rok.
Nikto od teba nechce bločky. Nikto nerieši, či bol ten notebook naozaj na prácu. Odpočítaš 60 % a hotovo.
Dôležité: strop 20 000 € znamená, že paušál rastie len do príjmu 33 333 €. Nad touto sumou už paušál nerastie — zostáva 20 000 €, aj keby si zarobil 80 000 €.
A jeden zásadný bonus, na ktorý sa často zabúda: okrem paušálu si môžeš navyše odpočítať preukázateľne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Tie sa do paušálu nerátajú. Pri dnešných odvodoch to je niekoľko tisíc eur ročne, ktoré ti znížia základ dane nad rámec tých 60 %.
Kto na paušál nemá nárok
Podmienka je v podstate jedna: nesmieš byť platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia.
Ak si platiteľom DPH bol len časť roka (napríklad si sa registroval v septembri), paušál si za daný rok uplatniť môžeš. Ak si ním bol celý rok, nemôžeš.
To je aj dôvod, prečo je dobrovoľná registrácia na DPH rozhodnutie s daňovým dopadom, ktorý ľudia nedomyslia. Získaš odpočet DPH, ale prídeš o možnosť paušálu.
Ďalej platí, že paušál sa nedá kombinovať so skutočnými výdavkami. Buď jedno, alebo druhé — nie polovica-polovica.
Jediné číslo, ktoré potrebuješ
Celé rozhodnutie sa zmestí do jednej vety:
Nič viac v tom nie je. Odvody sa pripočítavajú v oboch prípadoch, takže na porovnanie nemajú vplyv.Z toho vyplýva jednoduché pravidlo: paušál sa oplatí, ak tvoje reálne výdavky nedosahujú 60 % príjmu. Čo je situácia väčšiny ľudí, ktorí predávajú svoj čas a nie materiál — programátori, konzultanti, grafici, copywriteri, lektori, kouči.
Naopak, skutočné výdavky vyhrávajú tam, kde nakupuješ materiál alebo tovar — remeslá, stavebníctvo, gastro, výroba, e-shopy.
Tri konkrétni živnostníci
Lucia, programátorka na voľnej nohe
Príjem za rok: 30 000 €. Skutočné výdavky: notebook, dva monitory, softvérové licencie, internet, telefón — spolu 4 200 €.
Paušál: 60 % z 30 000 € = 18 000 €. Skutočné: 4 200 €.
Rozdiel v základe dane je 13 800 € v prospech paušálu. Pri 15 % sadzbe dane to je zhruba 2 070 € rozdiel na dani. Pre Luciu je paušál jasná voľba a nie je to ani tesné.
Marek, stolár
Príjem za rok: 45 000 €. Skutočné výdavky: drevo, kovanie, lak, náradie, doprava — spolu 24 000 €.
Paušál: 60 % z 45 000 € = 27 000 €, ale strop ho zrazí na 20 000 €. Skutočné: 24 000 €.
Tu vyhrávajú skutočné výdavky o 4 000 €, teda okolo 600 € na dani. Marek by na paušále reálne prerobil — a keby počúval radu z internetu, ani by o tom nevedel.
Zuzana, lektorka jazykov
Príjem za rok: 12 000 €. Skutočné výdavky: učebnice, prenájom miestnosti občas, cestovné — spolu 3 500 €.
Paušál: 60 % z 12 000 € = 7 200 €. Skutočné: 3 500 €.
Paušál vyhráva o 3 700 €. Pri nízkych príjmoch navyše často celý základ dane pokryje nezdaniteľná časť (v roku 2026 je to 5 966,73 €), takže Zuzana môže skončiť s nulovou daňou. Odvody jej to však neodpustí — tie sa počítajú zvlášť.
Kedy prehodiť z paušálu na skutočné
Voľbu robíš až v daňovom priznaní, nie v januári. A môžeš ju meniť rok čo rok — nie si ničím viazaný.
Prehodiť sa oplatí v troch situáciách:
Prekročil si príjem 33 333 €. Od tejto sumy paušál zamrzne na 20 000 €, kým skutočné výdavky rastú s tebou. Čím viac zarábaš, tým je paušál relatívne horší.
Kúpil si niečo veľké. Auto, stroj, vybavenie dielne. Pri paušále si tieto veci neodpočítaš vôbec — sú „v tých 60 %". Pri skutočných výdavkoch ich odpíšeš.
Stal si sa platiteľom DPH. Vtedy o paušál prichádzaš automaticky a nemáš na výber.
Opačným smerom to platí tiež: ak si mal jeden nákladný rok a ďalší už nie, pokojne sa vráť na paušál.
Čo paušál neznamená
Neznamená, že nemusíš nič evidovať. Aj pri paušále vedieš evidenciu príjmov, zásob a pohľadávok. Odpadá dokladovanie výdavkov, nie účtovníctvo ako také.
Neznamená, že si môžeš niečo „dať do nákladov navyše". Stravné, auto, telefón, odpisy — všetko je už zahrnuté v tých 60 %. Jediná výnimka sú zaplatené odvody.
Neznamená, že ti to schvália automaticky. Ak si platiteľ DPH a paušál si uplatníš, je to chyba v priznaní so všetkým, čo k tomu patrí.
Ako to zistíš v Monivio
Celé toto rozhodnutie stojí na dvoch číslach: koľko si za rok zarobil a koľko si reálne minul. Väčšina ľudí nepozná ani jedno — odhaduje ich z pamäte a z výpisu z účtu.
V Monivio máš oboje priebežne. Príjmy sa počítajú z reálne uhradených faktúr (platby sa párujú automaticky z banky), výdavky z nákladov, ktoré si nafotil alebo naimportoval. V prehľade za zvolené obdobie vidíš obe čísla vedľa seba.
Praktický postup, ktorý funguje: v novembri sa pozri na prehľad za rok, vynásob príjmy 0,6 a porovnaj s výdavkami. Ak sú blízko pri sebe, máš ešte dva mesiace na to, aby si to ovplyvnil — napríklad presunutím plánovaného nákupu do tohto alebo budúceho roka.
Náklady nemusíš prepisovať ručne — odfotíš bloček a AI ho spracuje vrátane sumy, dodávateľa a kategórie. Ide hlavne o to, aby v marci existovali.
Report si vyexportuješ do Excelu alebo PDF a pošleš účtovníčke ako podklad.
Real talk: čo tento článok nerieši
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Je to prehľad pravidiel a matematika, ktorá za nimi stojí.
Zložitejšie situácie tu nenájdeš — súbeh viacerých druhov príjmov, príjmy zo zahraničia, prenájom, autorské honoráre, spoluúčasť manželov. Tam sa oplatí zaplatiť si hodinu u účtovníčky; vráti sa to.
A ešte niečo, čo pri tejto téme býva prehliadané: rozdiel medzi paušálom a skutočnými výdavkami je pri bežnom živnostníkovi rádovo stovky až nižšie tisíce eur ročne. Je to dôležité a treba to spraviť správne — ale nie je to vec, ktorá rozhodne o osude tvojho podnikania. To, či máš zaplatené faktúry a či ti klienti platia načas, rozhodne o mnoho viac.
V Monivio vidíš príjmy aj výdavky priebežne — takže sa v marci rozhoduješ podľa čísel, nie podľa pocitu. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio. Prvý rok som išla na paušál, lebo mi to poradili. Druhý rok som si to prepočítala a zistila, že mi to poradili správne — ale to som vtedy nevedela, len som mala šťastie.