„Dá sa to dať do nákladov?" je asi najčastejšia otázka, akú si živnostníci medzi sebou kladú. A odpoveď je skoro vždy nepríjemná: záleží. Nie preto, že by to bolo zámerne nejasné, ale preto, že zákon nemá zoznam vecí. Má jedno pravidlo, ktoré si musíš aplikovať sám.
Som Jana, zakladateľka Monivio. V tomto článku nájdeš to pravidlo, zoznam vecí, ktoré prejdú bez debaty, poctivý pohľad na šedé zóny (notebook, auto, telefón, obedy, home office) a veci, pri ktorých si nerob nádeje.
Jedno pravidlo, z ktorého vychádza všetko
Daňový výdavok je podľa zákona o dani z príjmov výdavok na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, ktorý je preukázateľne vynaložený a zaevidovaný v účtovníctve alebo daňovej evidencii.
Rozlož si to na tri otázky, ktoré si polož pri každom nákupe:
Súvisí to s mojím podnikaním? Nie „dalo by sa to nejako odôvodniť", ale reálne súvisí.
Viem to doložiť? Existuje doklad s tvojím menom, sumou a dátumom?
Mám to zaevidované? Doklad, ktorý leží v aute, nie je výdavok.
Ak je odpoveď trikrát áno, si na dobrej strane. Ak je čo i len raz nie, máš problém - a to bez ohľadu na to, aké logické ti to príde.
Čo prejde bez debaty
Toto sú výdavky, pri ktorých sa nikto nepýta, ak ich máš doložené a zodpovedajú tvojej činnosti:
- Materiál a tovar - všetko, čo nakupuješ na výrobu alebo ďalší predaj
- Softvér a licencie - predplatné nástrojov, ktoré používaš na prácu
- Odborné služby - účtovníčka, právnik, daňový poradca
- Subdodávky - faktúry od ľudí, ktorí pre teba robia časť práce
- Poplatky za podnikateľský účet a platobné brány
- Poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú pri výkone činnosti
- Prenájom priestorov - dielňa, kancelária, ateliér
- Marketing a reklama - web, doména, hosting, inzercia
- Odborná literatúra a vzdelávanie, ktoré súvisí s tvojou činnosťou
- Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne (preukázateľne zaplatené)
Šedé zóny - a ako sa v nich pohybovať
Tu sa to komplikuje, lebo väčšina vecí sa dá použiť aj súkromne. Zákon na to má riešenie a nie je to „hádaj".
Notebook, telefón, technika
Ak vec používaš výlučne na podnikanie, odpočítaš ju celú. Ak ju používaš aj súkromne - čo je pri notebooku a telefóne realita väčšiny ľudí - máš dve možnosti:
Buď uplatníš paušálne 80 % ceny a nemusíš nič dokladovať pomerom, alebo uplatníš preukázateľný pomer podľa skutočného využitia, ktorý ale musíš vedieť odôvodniť.
Pre väčšinu živnostníkov je 80 % rozumná voľba: je to menej než 100 %, ale nemusíš viesť žiadnu evidenciu.
Druhá vec, ktorú treba postrážiť, je cena 1 700 €. Majetok s cenou nad 1 700 € s použiteľnosťou dlhšou ako rok sa nedá dať do výdavkov jednorazovo - musí sa odpisovať postupne. Pod touto hranicou si ho môžeš dať do výdavkov naraz.
To je aj dôvod, prečo notebook za 1 600 € a notebook za 1 900 € nie sú z daňového hľadiska to isté rozhodnutie.
Auto
Auto je téma na samostatný článok, ale základ je rovnaký ako pri technike: ak ho používaš aj súkromne, uplatníš buď 80 % paušál na výdavky spojené s autom vrátane pohonných hmôt, alebo preukázateľný pomer - čo v praxi znamená viesť knihu jázd.
Osemdesiat percent je pohodlnejšie a pre bežného živnostníka najčastejšia voľba. Kniha jázd sa oplatí, ak máš auto naozaj skoro výlučne na prácu a chceš uplatniť viac.
Ak si platiteľ DPH, rovnaký pomer sa premietne aj do odpočtu DPH.
Obedy a stravné
Toto ľudí prekvapuje najviac: obed v reštaurácii si do nákladov nedáš. Nie je to výdavok na dosiahnutie príjmov, je to tvoje jedlo.
Čo si uplatniť môžeš, je stravné za odpracovaný deň. V roku 2026 je to 5,12 € za deň (55 % zo stravného 9,30 € pre časové pásmo 5-12 hodín). Nepotrebuješ na to bloček z reštaurácie - je to nárokový paušál.
Podmienka: neuplatňuješ paušálne výdavky. Ak si na paušále, stravné je už zahrnuté v tých 60 %.
Obchodný obed s klientom je iná kategória - výdavky na reprezentáciu sú vo všeobecnosti daňovo neuznané. Nemá zmysel sa o to pokúšať.
Práca z domu
Najproblematickejšia šedá zóna. Ak nemáš nehnuteľnosť zaradenú v obchodnom majetku, odpočítať časť nájmu, elektriny a kúrenia je komplikované a v praxi sporné.
Existujú postupy, ako to riešiť pomerom podlahovej plochy, ale je to presne ten typ veci, kde ti účtovníčka za hodinu práce ušetrí problém pri kontrole. Nepíšem tu návod, lebo poctivá odpoveď je „závisí od tvojej situácie" a čokoľvek iné by bolo zavádzajúce.
Internet a telefón sa riešia jednoduchšie - pomerom alebo 80 % paušálom ako ostatná technika.
Oblečenie
Bežné oblečenie nie, ani keď si ho kúpil špeciálne na stretnutia s klientmi. Uznávajú sa pracovné odevy a ochranné pomôcky - montérky, pracovná obuv, rukavice, prípadne oblečenie s tvojím logom.
Hranica je jednoduchá: dá sa to nosiť aj mimo práce? Ak áno, nepočítaj s tým.
Vzdelávanie
Kurz, ktorý súvisí s tvojou činnosťou, prejde. Kurz, ktorý s ňou nesúvisí, neprejde - aj keby ťa osobne posunul.
Súvislosť musí byť zrejmá: ak si grafička a ideš na kurz typografie, je to jasné. Ak si grafička a ideš na kurz manažmentu, je to obhájiteľné. Ak si grafička a ideš na kurz potápania, nie je.
Čo ti neuznajú
- Reprezentácia - obchodné obedy, dary klientom, spoločenské akcie
- Pokuty a penále - vrátane tých za neskoré odvody a dane
- Osobná spotreba - nákupy pre domácnosť, dovolenka, bežné oblečenie
- Výdavky bez dokladu - aj keď reálne boli, aj keď si ich zaplatil kartou
- Doklady na niekoho iného - bloček na meno partnera nie je tvoj výdavok
- Výdavky nesúvisiace s tvojou činnosťou - bez ohľadu na to, ako sa dajú odôvodniť
Tri chyby, ktoré vidím najčastejšie
Bločky, ktoré do marca zbelejú. Termopapier po pár mesiacoch v peňaženke alebo v aute vybledne a zostane ti prázdny papierik. Doklad, ktorý sa nedá prečítať, je pre kontrolu neexistujúci doklad. Odfoť ho v deň, keď ho dostaneš.
Nákup na súkromnú kartu bez evidencie. Nie je to problém sám o sebe, ale ak to nikde nezapíšeš, v marci si na to nespomenieš. Toto je najčastejší dôvod, prečo ľudia prídu o výdavky, na ktoré mali nárok.
Zle zaradené obdobie. O tom, do ktorého roka výdavok patrí, rozhoduje dátum dodania, nie dátum, kedy si doklad našiel alebo zaplatil. Bloček z decembra patrí do decembra, aj keď ho spracuješ vo februári.
Ako to riešime v Monivio
Väčšina ľudí neprichádza o výdavky preto, že by nevedeli pravidlá. Prichádza o ne preto, že doklady nikde nie sú.
V Monivio odfotíš bloček alebo prepošleš faktúru e-mailom a AI z nej vytiahne dodávateľa, sumu, DPH, dátum a navrhne kategóriu. Nemusíš nič prepisovať - a hlavne to trvá desať sekúnd, takže to reálne urobíš hneď, nie „potom".
Doklad zostáva priložený k nákladu, takže pri kontrole alebo pri otázke od účtovníčky máš originál po ruke a nehľadáš ho v galérii telefónu.
Kategórie ti dávajú prehľad, kam peniaze reálne tečú - a keď sa v novembri rozhoduješ medzi paušálom a skutočnými výdavkami, máš z čoho vychádzať.
Účtovné obdobie sa riadi dátumom dodania z dokladu, nie dátumom, kedy si ho nahral. Decembrový bloček spracovaný vo februári teda skončí správne v decembri.
Ak platíš kartou, náklad sa spáruje s bankovou transakciou automaticky. Ak platíš v hotovosti, pridáš ho ručne - je to na tri kliky.
Real talk
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Je to prehľad pravidiel a bežnej praxe, ktorý ti má pomôcť klásť si správne otázky.
Pri hraničných prípadoch - auto, nehnuteľnosť, väčšie investície, zmiešané použitie - sa oplatí opýtať účtovníčky skôr, než nakúpiš. Nie potom.
A jedna vec, ktorú by som povedala každému, kto začína: cieľom nie je dostať do nákladov čo najviac. Cieľom je dostať tam všetko, na čo máš nárok, a nič navyše. Agresívne uplatňovanie výdavkov ťa pri kontrole stojí viac, než ušetrí - a stres, ktorý k tomu patrí, sa nedá vyčísliť.
V Monivio odfotíš bloček a AI ho spracuje za teba - takže v marci máš doklady, nie výhovorky. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio.