„Kedy sa mi už oplatí prejsť na eseročku?" Túto otázku dostávam častejšie než ktorúkoľvek inú a odpoveď, ktorú ľudia čakajú, je jedno číslo — nejaká hranica príjmu, po prekročení ktorej sa to zlomí.
Také číslo neexistuje. Ale existuje niekoľko otázok, ktoré ti odpoveď dajú za desať minút.
Som Jana, zakladateľka Monivio. Toto porovnanie je bez marketingu obchodných registrátorov aj bez fóra, kde ti každý povie niečo iné.
Ako sa zdaňuje jedno a druhé
Živnosť (SZČO). Zdaňuješ zisk sadzbou 15 %, kým máš príjmy do 100 000 € (nad tým sa ide progresívne, 19 % a vyššie). K tomu platíš odvody — v roku 2026 je minimum 425,03 € mesačne, teda vyše 5 100 € ročne. Zisk je tvoj hneď, ako príde na účet.
Eseročka. Firma zdaní zisk sadzbou 10 %, ak má zdaniteľné príjmy do 100 000 € (nad tým 21 %, nad 5 miliónov 24 %). Peniaze ale ešte nie sú tvoje — sú firmy. Keď si ich vyplatíš ako dividendu, zaplatíš z nich ešte 7 %.
Zložené dohromady: zo zisku eseročky ti po zdanení a vyplatení zostane zhruba 83,7 %. Efektívna sadzba je teda okolo 16,3 % — o niečo viac než 15 % pri živnosti.
Kde je teda výhoda? V odvodoch. Z dividend sa neplatia odvody. Živnostník platí odvody z vymeriavacieho základu bez ohľadu na to, či mu to vyhovuje.
Háčik, ktorý ti nikto nepovie
Ak si všetko vyplácaš dividendami a neplatíš sociálne poistenie, neplatíš si dôchodok ani nemocenské.
Znie to ako výhra, kým neochorieš na tri mesiace, kým neprídeš na materskú alebo kým nemáš päťdesiat a nepozrieš sa na svoj dôchodkový výmer. Vtedy je to účet, ktorý dovtedy niekto odkladal.
Nehovorím, že sa to neoplatí — hovorím, že to nie je „ušetril som odvody". Je to „rozhodol som sa nesporiť cez štát a sporím si inak". Ak to druhé nerobíš, je to len odklad problému.
Minimálna daň platí aj keď prerobíš
Eseročka platí minimálnu daň (daňovú licenciu) aj v roku, keď je v strate. V roku 2026 je to podľa obratu:
| Zdaniteľné príjmy | Minimálna daň |
|---|---|
| do 50 000 € | 340 € |
| do 250 000 € | 960 € |
| do 500 000 € | 1 920 € |
| do 5 000 000 € | 3 840 € |
Živnostník v stratovom roku daň neplatí. Odvody áno, ale daň nie.
Pre firmu, ktorá rozbieha niečo neisté, je to relevantné: prvé dva roky zaplatíš daň, aj keď nezarobíš nič.
Čo rozhoduje viac než dane
Toto je časť, ktorú ľudia preskakujú, a pritom je dôležitejšia.
Ručenie. Živnostník ručí celým svojím majetkom — vrátane bytu a auta. Spoločník eseročky ručí do výšky nesplateného vkladu, teda prakticky obmedzene. Ak podnikáš v niečom, kde môže vzniknúť veľká škoda (stavebníctvo, výroba, doprava, veľké zákazky), toto samo osebe rozhodne.
Administratíva a náklady. Eseročka vedie podvojné účtovníctvo, čo je drahšie — účtovníčka ťa bude stáť násobne viac než pri jednoduchej daňovej evidencii. Plus založenie, základné imanie 5 000 €, zápisy do registrov, valné zhromaždenia.
Paušálne výdavky. Eseročka ich nemá. Ak si živnostník s nízkymi reálnymi nákladmi, 60 % paušál je výhoda, o ktorú prechodom prídeš.
Ako ťa vnímajú klienti. Časť veľkých firiem a verejné obstarávania radšej pracujú s eseročkou. Nie je to pravidlo, ale je to reálne.
Peniaze nie sú tvoje. Toto podceňuje skoro každý. Z účtu eseročky si nemôžeš len tak vybrať — musíš to riešiť mzdou, odmenou konateľa alebo dividendou raz ročne po schválení účtovnej závierky. Živnostník si vyberie kedykoľvek.
Kedy zostať na živnosti
- Si sám, tvoje riziko je nízke a klienti sú malé či stredné firmy
- Máš nízke reálne náklady a ťaháš z paušálnych výdavkov
- Chceš mať peniaze k dispozícii priebežne, nie raz ročne
- Nechceš platiť účtovníčku za podvojné účtovníctvo
- Zisk máš rádovo v desiatkach tisíc a nie vyšších
Kedy zvážiť eseročku
- Podnikáš v niečom, kde hrozí škoda alebo súdny spor
- Máš spoločníka — deliť živnosť sa nedá, deliť podiel áno
- Plánuješ zamestnávať alebo prijať investora
- Zisk je dosť vysoký na to, aby úspora na odvodoch prevážila drahšie účtovníctvo
- Chceš, aby firma mala hodnotu oddelenú od teba — dala sa predať alebo zdediť
Ten posledný bod je zásadný a takmer sa o ňom nehovorí: živnosť sa nedá predať. Ak si živnosť, tvoj biznis si ty. Eseročka existuje aj bez teba.
Ako sa rozhodnúť za desať minút
Polož si tri otázky v tomto poradí:
1. Môže mi z podnikania vzniknúť škoda, ktorá by ma zruinovala? Ak áno, riešiš eseročku a dane sú vedľajšie.
2. Chcem to robiť s niekým ďalším, alebo to raz predať? Ak áno, eseročka.
3. Ak nie na nič z toho — koľko mi reálne zostane? Až teraz počítaj. A počítaj s celkovým nákladom: daň, odvody, účtovníčka, minimálna daň.
Väčšina živnostníkov, ktorí sa ma pýtajú, skončí pri odpovedi „zostaň na živnosti a vráť sa k tomu o rok". Nie preto, že by eseročka bola zlá, ale preto, že úspora nepokryje drahšie účtovníctvo a stratený paušál.
Prechod nie je jednosmerka, ale ani prechádzka
Zo živnosti na eseročku sa neprechádza „preklopením". Zakladáš novú firmu, prevádzaš alebo predávaš majetok, meníš zmluvy s klientmi, meníš čísla účtov, začínaš novú číselnú radu faktúr a riešíš, čo s rozrobenými zákazkami.
Nie je to drama, ale je to projekt na pár týždňov. Plánuj ho na prelom roka — v polovici roka si zbytočne skomplikuješ účtovníctvo aj daňové priznanie.
Real talk
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Je to prehľad kritérií a rádových čísel, aby si vedel, čo sa pýtať.
Konkrétne prepočty závisia od tvojho zisku, štruktúry nákladov, toho, či máš iného platiteľa poistného, a od toho, ako chceš peniaze zo firmy dostávať. Toto je presne rozhodnutie, kde sa dvestoeurová konzultácia u účtovníčky vráti mnohonásobne.
A posledná vec: nerob to kvôli tomu, ako to vyzerá. Eseročka v podpise nikoho nepresvedčí, ak nedodávaš. Videla som ľudí, ktorí platili roky za podvojné účtovníctvo a minimálnu daň len preto, že „živnosť znie amatérsky". Klientov to nezaujímalo ani raz.
Monivio funguje rovnako pre živnostníkov aj eseročky — a keď budeš prechádzať, dáta o klientoch a dokladoch ti zostanú. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio. Na eseročku som prešla neskôr, než by som mala — a z dôvodu, ktorý som v článku spomenula ako druhý, nie kvôli daniam.