Prvý rok podnikania si väčšina živnostníkov povie: super, odvody skoro žiadne, toto sa dá. Druhý rok príde list zo Sociálnej poisťovne a zrazu treba každý mesiac poslať sumu, s ktorou nikto nepočítal. Nie preto, že by sa niečo pokazilo - takto to je nastavené. Len o tom nikto nehovorí dopredu.
Som Jana, zakladateľka Monivio. Tento článok je o tom, koľko odvodov reálne zaplatíš v roku 2026, kedy ti povinnosť vznikne a prečo je druhý rok podnikania cash-flow pasca. A od 1. júla 2026 sa navyše zmenili pravidlá - pribudol mikroodvod, ktorý sa týka aj ľudí, čo doteraz neplatili nič.
Čo sa od 1. júla 2026 zmenilo
Doteraz to fungovalo jednoducho a pre nízkopríjmových živnostníkov celkom milosrdne: buď si prekročil hranicu príjmu a platil si plné minimálne odvody, alebo si ju neprekročil a do Sociálnej poisťovne si neplatil nič.
Od 1. júla 2026 je medzi tým nový stupienok - mikroodvod. Je to nižšie sociálne poistné pre živnostníkov s malým príjmom, ktorí predtým neplatili nič.
Takže namiesto dvoch pásiem máme tri. A veľa ľudí, ktorí boli roky v pásme „neplatím nič", sa práve presunulo do pásma „platím 131,34 € mesačne".
Tri pásma: kde si ty
Rozhoduje tvoj príjem z podnikania za rok 2025 - teda to, čo si mal v daňovom priznaní za minulý rok. Nie zisk, ale príjem.
| Príjem za rok 2025 | Čo platíš do Sociálnej poisťovne |
|---|---|
| do 2 876,90 € | nič |
| 2 876,91 € - 9 144 € | mikroodvod 131,34 € mesačne |
| nad 9 144 € | riadne odvody, minimálne 303,11 € mesačne |
Hranica 2 876,90 € nie je náhodné číslo - je to 10,5-násobok životného minima. Hranica 9 144 € je zasa polovica priemernej mzdy za 12 mesiacov. Preto sa obe každý rok posúvajú.
Pozor na jednu vec: obe hranice sa porovnávajú s príjmom pred odpočítaním výdavkov. Koľko potom naozaj zaplatíš, sa už počíta zo základu dane. Kto má príjem nad 9 144 €, ale uplatňuje paušálne výdavky, často skončí na minimálnom odvode.
Ak chceš vedieť rovno svoje číslo, zadaj príjem do našej kalkulačky odvodov SZČO.
Zdravotné poistenie je iný príbeh: to platíš vždy, bez ohľadu na pásmo, a žiadne odvodové prázdniny tu nie sú. Preddavky platíš od začiatku podnikania. Výnimka: ak si zároveň zamestnaný, minimálny preddavok ako SZČO neplatíš a všetko sa vyrovná v ročnom zúčtovaní.
Koľko presne zaplatíš v roku 2026
| Poistenie | Vymeriavací základ | Sadzba | Minimálny mesačný odvod |
|---|---|---|---|
| Sociálne | 914,40 € | 33,15 % | 303,11 € |
| Zdravotné | 762 € | 16 % | 121,92 € |
| Spolu | 425,03 € |
Ak máš zdravotné postihnutie, sadzba zdravotného poistenia je polovičná (8 %), teda 60,96 € mesačne.
Sociálne poistné sa v skutočnosti počíta po jednotlivých fondoch (nemocenské, starobné, invalidné, rezervný fond) a každý sa zaokrúhľuje nadol na cent. Preto je minimum 303,11 € a nie 303,12 €, ako by vyšlo zo zjednodušeného 914,40 × 33,15 %.
Pre porovnanie: v roku 2025 bolo minimum 344,27 € mesačne. Medziročne teda ide o nárast o 80,76 € každý mesiac - skoro tisíc eur ročne. Dôvodov je viac: zvýšila sa priemerná mzda, z ktorej sa vymeriavacie základy počítajú, a sadzba zdravotného poistenia stúpla o jeden percentuálny bod.
A ak si v pásme mikroodvodu, tvoja realita je: 131,34 € (sociálne) + 121,92 € (zdravotné) = 253,26 € mesačne.
Mikroodvod sa počíta z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €. Suma 131,34 € platí do konca roka 2026. Od 1. januára 2027 stúpne na 139,61 € mesačne.
Kedy ti povinnosť vznikne
Toto je časť, kde vzniká najviac zmätku. Odvodová povinnosť ti nevzniká vtedy, keď zarobíš - vzniká so skoro ročným oneskorením.
Povinné sociálne poistenie vzniká 1. júla roka nasledujúceho po roku, za ktorý si prekročil hranicu. Ak si mal odklad daňového priznania, tak až 1. októbra.
Prakticky: príjem za rok 2025 rozhoduje o tom, čo platíš od 1. júla 2026. Príjem za rok 2026 rozhodne o tom, čo budeš platiť od 1. júla 2027.
Poistné je splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Za júl teda platíš do 8. augusta. Ak ôsmy deň padne na víkend alebo sviatok, posúva sa splatnosť na najbližší pracovný deň.
Sociálna poisťovňa ti vznik povinnosti oznámi listom. Ale nespoliehaj sa na to, že ťa to zastihne - ak si medzitým zmenil adresu alebo list skončil v kope nevybavenej pošty, penále ti to neodpustí.
Nové SZČO: odvodové prázdniny sa skrátili
Ak si začal podnikať v roku 2026, platí pre teba nové pravidlo. Povinné sociálne poistenie ti vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom si začal podnikať. Kto začal 15. marca, je poistený od 1. septembra. Platíš mikroodvod bez ohľadu na to, koľko zarobíš, a výšku odvodu ti potom určí príjem z prvého daňového priznania.
Za nového živnostníka sa pritom považuješ, len ak od konca tvojej predchádzajúcej živnosti uplynulo viac ako 60 mesiacov. Ak si živnosť zrušil a o dva roky ju otvoril znova, poistenie ti vzniká hneď v deň, keď začneš znova podnikať.
To je zmena oproti tomu, na čo boli živnostníci zvyknutí. Doteraz platilo, že v prvom roku sa do Sociálnej poisťovne neplatilo nič a prvá platba prišla až v júli nasledujúceho roka. Dnes ti prvá platba príde po pár mesiacoch podnikania.
Ak zakladáš živnosť teraz, počítaj s tým, že zhruba po pol roku ti k zdravotným preddavkom pribudne aj sociálne poistné.
Prečo je druhý rok cash-flow pasca
Toto je jadro problému a dôvod, prečo som tento článok chcela napísať.
Predstav si živnostníčku, ktorá začala podnikať v roku 2025 a zarobila 24 000 €. Celý rok platila len zdravotné preddavky. Peniaze, ktoré prišli na účet, brala ako svoje - lebo v podstate boli.
V júli 2026 jej vznikne povinné sociálne poistenie. Zrazu platí 425 € mesačne namiesto 107 €. To je rozdiel viac než 300 € mesačne v nákladoch, na ktoré si za rok zvykla, že ich nemá.
A to nie je všetko. V marci si podávala daňové priznanie a doplácala daň. V júli prišli odvody. A v roku 2027 sa jej vymeriavací základ prepočíta podľa reálneho príjmu za 2026 - takže ak jej biznis rástol, odvody porastú tiež.
Chyba nie je v tom, že by zarábala málo. Chyba je v tom, že rok a pol žila s cash flow, ktoré nezodpovedalo jej skutočným nákladom.
Čo s tým prakticky:
Od prvej faktúry si odkladaj časť príjmu bokom. Nie „čo zostane na konci mesiaca", ale pevné percento hneď, ako peniaze prídu. Ľudia, ktorí to robia, hovoria o 30-40 % - pokrýva to daň aj odvody a zvyšok je rezerva.
Maj to na inom účte, než z ktorého platíš bežné veci. Keď to vidíš na bežnom účte, minieš to. Toto nie je otázka disciplíny, len toho, ako funguje ľudská hlava.
A sleduj svoj ročný príjem priebežne, nie v marci. Hranice 2 876,90 € a 9 144 € rozhodujú o tom, koľko budeš platiť o rok - a v polovici roka ešte máš priestor s tým niečo urobiť.
Ako ti s tým pomôže Monivio
Na odvody ti Monivio faktúru nezaplatí, ale vyrieši tú časť, ktorá je otravná: vedieť priebežne, koľko si tento rok zarobil.
V prehľade príjmov a výdavkov vidíš aktuálny stav za zvolené obdobie - nie odhad z pamäte, ale súčet reálne vystavených a uhradených faktúr. Keď sa blížiš k hranici, vieš to skôr, než ťa to prekvapí.
Report si vieš vyexportovať do Excelu alebo PDF a poslať účtovníčke. Namiesto marcového hľadania podkladov jej pošleš jeden súbor.
A keďže Monivio pozná uhradené aj neuhradené faktúry (platby sa párujú automaticky z banky), to číslo je skutočný príjem, nie len to, čo si vyfakturoval.
Ak si chceš termíny strážiť sám, poslúži kalendár - vlastné udalosti typu „odvody do 8." si tam pridáš raz a máš pokoj.
Real talk: čo tento článok nerieši
Nie som daňová poradkyňa a toto nie je daňové poradenstvo. Je to prehľad čísel a pravidiel tak, ako platia v čase písania.
Ak máš zložitejšiu situáciu - súbeh zamestnania a živnosti, materskú, pozastavenú živnosť, príjmy zo zahraničia alebo viac druhov príjmov - čísla vyššie ti nedajú odpoveď. Vtedy je hodina u účtovníčky najlacnejšia investícia, akú urobíš.
A ešte jedna vec, ktorú by som rada počula, keď som začínala: vysoké odvody neznamenajú, že podnikanie nefunguje. Znamenajú, že si prekročil hranicu príjmu - čo je samo o sebe dobrá správa. Zlé je len to, keď ťa to zastihne nepripraveného.
V Monivio máš prehľad o príjmoch a výdavkoch priebežne, nie až v marci. Vyskúšaj 14 dní zadarmo, bez kreditnej karty.
Napísala Jana, zakladateľka Monivio.